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如今，中小企业的发展环境越来越好，首先，从国家层面来讲，为了减轻企业税负，我国已将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。其次，从企业自身角度来讲，小规模纳税人企业也可以通过税收筹划等专业手段来进行合理避税。
可以说，经济效益是每个企业追求的首要目标，对于小规模纳税人企业来说也是如此。那么，如何使企业在追求经济效益时又履行必要的社会责任呢？税收筹划或许为小规模纳税人企业提供了一种具体可行的方式。那么，小规模纳税人企业应如何进行税收筹划呢？
首先，小规模纳税人开展税收筹划，可在两方面“做文章”。第一方面，在企业所得税方面进行避税，这就需要企业在日常工作生活中多积累一些费用票，如水电费用票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等各种企业经营花销费用发票，并尽量回避饭费、礼品费用等这类不能全额抵税的发票。同时，对于一些没有正式发票的企业正常的费用支出，只有收据作为支出凭证的消费，企业也应尽量减少。此外，在职工工资方面，小规模纳税人可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高，因为若超出个税的标准还需要缴纳个人所得税，而且领取工资的人员中最好是具有退休证的返聘人员，这样可以减少缴纳残疾人保障金的支出（约为职工人数减退休返聘人数*400元左右）。
其次，小规模纳税人也可以在增值税方面进行合理避税。其具体可以采取以下两种方式：（1）在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。（2）在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要使资金支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。通常情况下，小规模纳税人税收筹划基本上采用以上两种方式来进行。
但税收筹划毕竟是一项专业操作，稍有操作不当，便极可能为企业带来财税风险，从而影响企业的正常经营发展。那么，小规模纳税人进行税收筹划又有哪些注意事项呢？
一方面，小规模纳税人首先不用像大企业那样按照进项销项差纳税，而是按照销售额3%征收且不抵扣销项，所以小规模纳税人企业税收筹划不能在进项上“做手脚”。所以想走这条路，就只能较少销售额，那就要少开发票，目前这种方式经常被部分企业采用。而另一方面，从企业所得税的角度来说，企业所得税是根据扣除成本以及各种费用后的净利润来计算的。所以在成本和费用上都可以进行筹划。但是，采用此种方式，需要注意，成本不可以随意乱动，调的太高的话，就会使企业利润过低甚至亏损，此时就容易引起税务局的重视，一旦税务局进行核实或者查账，则企业很容易引发财税风险。因此，成本不可随意乱动，而相对较安全的则是在费用方面“做文章”。
不过，税收筹划毕竟是一项专业极强的操作，其具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性等特点。因而，企业如对工商、财税领域了解不够深入，建议企业寻求专业财务公司提供专业税收筹划服务，这样，才能使税收筹划达到其既定的目的，也才能使企业在经营发展中实现财务安全！
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